Opis szkolenia Szanowni Państwo,
serdecznie zapraszamy na szkolenie, podczas którego przede wszystkim zostaną omówione:
- aktualne regulacje prawne
- różnice między prawem podatkowym a prawem bilansowym
- zasady prezentacji rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
w sprawozdaniach finansowychPoziom zaawansowania początkującyProgram szkolenia 1. Wprowadzenie.
2. Definicje podstawowych pojęć.
3. Teoretyczne przesłanki ujawniania aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
• Różnice w ujęciu kosztów oraz przychodów wg przepisów podatkowych oraz prawa bilansowego
• Omówienie przykładowych kosztów nie stanowiących kosztu uzyskania przychodu.
• Ekonomiczne uzasadnienie ustalania podatku odroczonego – efekt tarczy podatkowej.
4. Metody obliczania podatku odroczonego:
• Metoda wynikowa
• Metoda bilansowa w oparciu ustawę o rachunkowości oraz Krajowy Standard Rachunkowości nr 2
• Różnice trwałe oraz przejściowe na przykładach
5. Zasada ostrożnej wyceny w ustawie o rachunkowości oraz ustawie o podatku dochodowym od osób
prawnych.
6. Wytyczne Krajowego Standardu Rachunkowości nr 2:
• Wartość bilansowa aktywów oraz pasywów
• Sposoby ustalania wartości podatkowej aktywów oraz pasywów
• Strata podatkowa jako podstawa utworzenia aktywów z tytułu podatku odroczonego
7. Rozwiązania przyjęte w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSR 12).
8. Wybrane zagadnienia z zakresu podatku odroczonego na przykładach:
• Ewidencja środków trwałych – tabela amortyzacyjna podatkowa oraz bilansowa
• Straty podatkowe podlegające rozliczeniu w kolejnych latach
• Przejście na MSSF a wycena środków trwałych do wartości godziwej na podstawie MSSF 1
• Analiza kosztów podatkowych oraz nie stanowiących kosztu uzyskania przychodu
• Połączenia jednostek i ich wpływ na wielkość podatku odroczonego
• Utrata wartości aktywów – odpisy aktualizujące
9. Przykłady dotyczące wyceny oraz prezentacji podatku odroczonego (case study).
10. Dyskusja i konsultacjeTrenerzy MARCIN KRUPA - Dyrektor Departamentu Audytu ECA Kraków, Biegły rewident
Posiada bogate doświadczenie w zakresie badania sprawozdań finansowych zgodnie z zasadami wynikającymi z Ustawy o Rachunkowości, jak i Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, potwierdzone długoletnim doświadczeniem w zakresie kierowania całością prac związanych z audytem sprawozdań finansowych. Specjalista w zakresie Due Diligence, doradztwa w zakresie rachunkowości oraz wycen przedsiębiorstw. Zajmuje się również zagadnieniami związanymi z konsolidacją sprawozdań finansowych oraz procesami łączenia się spółek. Autor licznych opracowań i artykułów z zakresu rachunkowości, audytu oraz sprawozdawczości finansowej. Autor publikacji z zakresu MSR/MSSF: „Międzynarodowe Standardy Rachunkowości”. Ceniony i doświadczony wykładowca zagadnień z zakresu rachunkowości.Świadczenia dodatkowe Koszt obejmuje: dydaktykę, materiały szkoleniowe, konsultacje, zaświadczenie o ukończeniu szkolenia, serwis kawowy, lunch.
