ROCZNE ROZLICZENIE PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB PRAWNYCH ORAZ WŁAŚCIWE UJĘCIE PODATKU DOCHODOWEGO W KSIĘGACH RACHUNKOWYCH.
PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH - WYBRANE ZAGADNIENIA W OPARCIU O ORZECZNICTWO ORAZ INTERPRETACJE ORGANÓW PODATKOWYCH
1) Przychody podatkowe z działalności gospodarczej, w tym w szczególności:
a) Przychody w naturze,
b) Przychody z tytułu nieodpłatnego świadczenia
2) Umorzenie, przedawnienie i nieściągalność należności/zobowiązań
3) Rabaty
4) Moment powstania przychodu: zaliczki, zadatki, usługi wykonywane w umownych okresach
rozliczeniowych
5) Definicja kosztów uzyskania przychodów
6) Rozliczenia przychodów i kosztów w czasie
a) Umowy długoterminowe
b) Koszty bezpośrednie i pośrednie
c) Rozliczenia międzyokresowe
7) Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów, ze szczególnym uwzględnieniem:
a) Reprezentacji i reklamy
b) Kosztów wsparcia sprzedaży
8) Różnice kursowe w ujęciu bilansowym i podatkowym
9) Zryczałtowany podatek dochodowy od osób prawnych
10) Zaliczki na podatek dochodowy
11) Deklaracje i obowiązki informacyjne
PODATEK ODROCZONY W SPRAWOZDANIU JEDNOSTKOWYM I SKONSOLIDOWANYM.
1) Istota instytucji podatku odroczonego w ujęciu bilansowym i wynikowym.
2) Regulacje zawarte w MSR 12 oraz KSR 2.
3) Różnice w prawie podatkowym i bilansowym powodujące powstanie różnic w wycenie
aktywów i pasywów
4) Różnice przejściowe i trwałe.
5) Ustalanie wartości bilansowej i podatkowej aktywów i pasywów.
6) Podział różnic przejściowych na różnice dodatnie i ujemne.
7) Rezerwy na podatek dochodowy
8) Aktywa na podatek dochodowy
9) Podatek odroczony odnoszony na wynik i na kapitał.
10) Prezentacja podatku dochodowego w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.
11) Powstawanie dodatkowych różnic przejściowych w ramach grupy kapitałowej.
12) Skonsolidowany podatek odroczony
13) Prezentacja podatku odroczonego w sprawozdaniu skonsolidowanym.
